IRS는 매년 60개 이상의 세금 조항에 대해 인플레이션 관련 조정을 실시하여 소득세 구간, 공제액 및 기타 항목을 생활비 관련 변화에 맞춰 조정합니다. 2025년 과세 연도의 조정액은 평균적으로 약 2.8% 증가했으며, 여기에는 연방 소득세 구간(2026년 신고 기준)도 포함됩니다.
최근 2025년 7월, "하나의 크고 아름다운 법안(One Big Beautiful Bill Act)"으로 알려진 포괄적인 입법안이 통과되어 즉시 발효되는 여러 새로운 세법이 제정되었습니다. 가장 중요한 것은, 이 입법안이 2025년 말 만료 예정이었던 세법 조항들을 영구적으로 적용한다는 것입니다.
이러한 조정은 향후 세무 계획 전략에 영향을 미칠 수 있습니다. 별도의 공지가 없는 한, 새로운 세법 개정안은 2025년 과세 연도부터 적용됩니다.
새로운 세금 법안의 주요 변경 사항은 다음과 같습니다.
2025년 세무연도에는 TCJA에 따라 제정된 7가지 연방 세율이 이제 영구적으로 적용됩니다. 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37%.
고소득 신고자의 주요 소득 기준은 단독 신고자의 경우 $197,300, 부부 공동 신고자의 경우 $394,600입니다. 이는 각각 24% 세율 구간에서 상위 32% 세율 구간으로 상향 조정되는 기준입니다. 과세 소득이 $626,350인 단독 신고자에게는 최고 한계 소득세율인 37%가, 부부 공동 신고자의 경우 과세 소득이 $751,600을 초과하는 경우에는 최고 한계 소득세율이 적용됩니다.
표준 공제액은 위의 세율이 적용되기 전에 세금에서 제외할 수 있는 소득 금액을 나타냅니다. 2025년 표준 공제액은 새로운 법률에 따라 증가했습니다.
또한, 다른 납세자가 부양가족으로 신고할 수 있는 개인의 표준 공제 금액은 1,350달러 또는 450달러와 개인의 소득 합계 중 더 큰 금액을 초과할 수 없습니다.
새로운 세금 패키지의 일부로 노인을 위한 새로운 "보너스" 공제가 추가되어 2025년 과세 연도부터 시작하여 2028년까지 유효합니다.
2025년 기준, 65세 이상 고령자의 총 표준 공제액 + 보너스 공제액은 독신자의 경우 $21,750, 부부 공동 신고자의 경우 $43,500입니다. 단, 소득 기준액이 적용됩니다. 수정 조정 총소득(MAGI)이 $75,000 이하인 단독 신고자 또는 MAGI가 $150,000 이하인 부부만 전액 공제를 신청할 수 있습니다. 해당 기준액을 초과하는 소득자의 경우 공제액은 점진적으로 감소합니다.
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